Từ 1/1/2026, các quy định mới về thuế và trách nhiệm pháp lý của hộ kinh doanh sẽ có hiệu lực, tạo ra nhiều câu hỏi thiết thực cho các doanh nghiệp nhỏ.

1. Ngưỡng không chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là bao nhiêu?

Theo Luật thuế TNCN năm 2025 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT, ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng mỗi năm, so với mức 100 triệu đồng trước đây.

2. Cách tính thuế TNCN và GTGT khi doanh thu nằm trong khoảng 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm

Thuế TNCN

Thuế phải nộp = (doanh thu – 500 triệu) × thuế suất áp dụng. Trước đây, thuế được tính trực tiếp trên toàn doanh thu.

Thuế GTGT

• Phương pháp khấu trừ (nếu đủ điều kiện): Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
• Phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × thuế suất.

3. Thuế TNCN và GTGT cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Thuế TNCN

Số thuế = Thu nhập tính thuế × 17 %, trong đó Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý.

Thuế GTGT

Áp dụng bắt buộc phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

4. Hộ kinh doanh có bị phạt hành chính với mức 1/2 mức phạt của công ty không?

Theo Nghị định 122/2021/NĐ‑CP và Nghị định 125/2020/NĐ‑CP (sửa đổi bởi Nghị định 102/2021 và 310/2025), mức phạt tiền của cá nhân – bao gồm hộ kinh doanh – bằng ½ mức phạt của tổ chức (công ty).

5. Hộ kinh doanh có phải chịu trách nhiệm vô hạn đối với các khoản nợ không?

Theo Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ‑CP, hộ kinh doanh do cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân. Khi hộ được thành lập bởi nhiều thành viên, người đại diện phải được ủy quyền công chứng hoặc chứng thực.

Luật sư Phạm Thanh Hữu
Đoàn luật sư TP HCM